{"id":1555,"date":"2025-12-11T14:17:06","date_gmt":"2025-12-11T14:17:06","guid":{"rendered":"https:\/\/sectores.export.com.gt\/servicios-integrados-para-la-exportacion-siex\/?page_id=1555"},"modified":"2025-12-11T14:17:06","modified_gmt":"2025-12-11T14:17:06","slug":"decreto-17-2025-una-nueva-era-para-la-devolucion-de-impuestos-en-guatemala","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/sectores.export.com.gt\/servicios-integrados-para-la-exportacion-siex\/decreto-17-2025-una-nueva-era-para-la-devolucion-de-impuestos-en-guatemala\/","title":{"rendered":"Decreto 17-2025: Una nueva era para la devoluci\u00f3n de impuestos en Guatemala"},"content":{"rendered":"

\"\"El pasado 28 de noviembre de 2025, fue publicado en el Diario de Centro Am\u00e9rica<\/em> el Decreto 17-2025, que contiene la Ley para la Facilitaci\u00f3n del Cumplimiento en la Devoluci\u00f3n de Impuestos, normativa que marca un cambio significativo en los procedimientos de restituci\u00f3n y devoluci\u00f3n de saldos a favor, principalmente en el \u00e1mbito del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta (ISR), retenciones de IVA y pagos indebidos de impuestos.<\/span><\/p>\n

Esta nueva ley se presenta como una herramienta estrat\u00e9gica para mejorar el flujo de caja de las empresas, simplificar tr\u00e1mites administrativos y reducir los tiempos de espera en los procesos de devoluci\u00f3n. A continuaci\u00f3n, se resumen sus aspectos m\u00e1s relevantes:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. \u00c1mbito de aplicaci\u00f3n: \u00bfA qui\u00e9n beneficia?<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    El Decreto 17-2025 est\u00e1 dirigido especialmente a:<\/span><\/p>\n

      \n
    • Exportadores de bienes y servicios que acumulan cr\u00e9dito fiscal de IVA.<\/span><\/li>\n
    • Empresas que venden a sujetos exentos del IVA (universidades, colegios privados, IGSS, embajadas, entre otros).<\/span><\/li>\n
    • Contribuyentes con pagos indebidos o en exceso del ISR.<\/span><\/li>\n
    • Empresas con cr\u00e9dito fiscal por retenciones de IVA (por parte de proveedores o por ventas con tarjeta de cr\u00e9dito).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
        \n
      1. Dos caminos para la devoluci\u00f3n de saldos a favor<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        La ley reforma el C\u00f3digo Tributario para modernizar el procedimiento de restituci\u00f3n, permitiendo al contribuyente elegir entre:<\/span><\/p>\n

          \n
        1. Devoluci\u00f3n en efectivo: Ingreso directo a cuenta bancaria del contribuyente, previo proceso de auditor\u00eda.<\/span><\/li>\n
        2. Compensaci\u00f3n tributaria: El cr\u00e9dito fiscal podr\u00e1 ser acreditado contra otras obligaciones tributarias mediante la funcionalidad del sistema de cuenta corriente tributaria. Esta opci\u00f3n cobra nueva fuerza legal con la reforma, aunque ya exist\u00eda de forma impl\u00edcita en la normativa anterior. En este caso, tambi\u00e9n se deber\u00e1 hacer auditoria por parte de SAT.<\/span><\/li>\n
        3. R\u00e9gimen especial de devoluci\u00f3n ante el Banco de Guatemala<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

          Uno de los cambios m\u00e1s relevantes es la ampliaci\u00f3n del R\u00e9gimen Especial de Devoluci\u00f3n Mensual (60\/40) del IVA el cual se gestiona ante el Banco de Guatemala:<\/span><\/p>\n

            \n
          • Antes: Solo aplicaba a exportadores de bienes.<\/span><\/li>\n
          • Ahora: Se extiende tambi\u00e9n a exportadores de servicios y a empresas que venden a sujetos exentos y que les extienden con constancias de exenci\u00f3n de IVA.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

            Este cambio tiene alto impacto en sectores como tecnolog\u00eda, educaci\u00f3n, salud y servicios profesionales, que hist\u00f3ricamente enfrentaban obst\u00e1culos para recuperar su cr\u00e9dito fiscal mediante este r\u00e9gimen, ya que solo pod\u00edan aplicar al r\u00e9gimen general de devoluci\u00f3n de IVA.<\/span><\/p>\n

            Con este cambio, inclusive pueden migrar al r\u00e9gimen electr\u00f3nico de devoluci\u00f3n de cr\u00e9dito fiscal en forma mensual.<\/span><\/p>\n

            3. Reforma a la Ley del IVA: fondo especial de devoluciones<\/strong><\/span><\/p>\n

            La Ley del IVA (Decreto 27-92) tambi\u00e9n fue modificada para permitir la creaci\u00f3n de un fondo de disponibilidad de efectivo, destinado exclusivamente a financiar las devoluciones de cr\u00e9dito fiscal. Esta medida busca garantizar liquidez y acelerar los pagos sin afectar el equilibrio fiscal.<\/span><\/p>\n

            Cabe destacar que la Superintendencia de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) mantendr\u00e1 la obligaci\u00f3n de auditar y verificar los saldos solicitados, para evitar fraudes o errores en la devoluci\u00f3n.<\/span><\/p>\n

            4. Cambios en el Decreto 20-2006: retenciones de IVA y tarjetas de cr\u00e9dito<\/strong><\/span><\/p>\n

            El Decreto tambi\u00e9n reforma el r\u00e9gimen de retenciones de IVA establecido en el Decreto 20-2006, especialmente en lo relacionado con:<\/span><\/p>\n

              \n
            • Acumulaci\u00f3n de cr\u00e9dito fiscal por retenciones en ventas con tarjetas de cr\u00e9dito.<\/span><\/li>\n
            • Devoluci\u00f3n anticipada del cr\u00e9dito acumulado, sin necesidad de esperar dos a\u00f1os como exig\u00eda el procedimiento anterior.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n

              Ahora, los contribuyentes podr\u00e1n optar por devoluci\u00f3n en efectivo o compensaci\u00f3n inmediata, lo que mejora significativamente la liquidez empresarial y la recuperaci\u00f3n de saldos a favor.<\/span><\/p>\n

              Conclusi\u00f3n: Un paso hacia la modernizaci\u00f3n fiscal<\/em><\/strong><\/span><\/p>\n

              El Decreto 17-2025 representa una evoluci\u00f3n en la gesti\u00f3n tributaria del pa\u00eds. Facilita el cumplimiento voluntario, alivia las cargas administrativas, y contribuye a mejorar el clima de inversi\u00f3n, sobre todo para sectores exportadores y empresas con alto volumen de ventas exentas o sujetas a retenciones.<\/span><\/p>\n

              Esta nueva normativa exige preparaci\u00f3n, revisi\u00f3n de saldos acumulados y una planificaci\u00f3n fiscal proactiva, para que los contribuyentes puedan aprovechar al m\u00e1ximo los beneficios de este r\u00e9gimen.<\/span><\/p>\n

              \ud83d\udccc \u00bfDeseas conocer m\u00e1s o recibir apoyo en la aplicaci\u00f3n de esta nueva ley? Nuestro equipo especializado est\u00e1 disponible para asesorarte en la implementaci\u00f3n estrat\u00e9gica y cumplimiento tributario bajo este nuevo marco legal.<\/span><\/p>\n

              Edy P\u00e9rez<\/span><\/p>\n

              Socio Director<\/span><\/p>\n

              Grant Thornton Guatemala<\/span><\/p>\n

               <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

              El pasado 28 de noviembre de 2025, fue publicado en el Diario de Centro Am\u00e9rica el Decreto 17-2025, que contiene la Ley para la Facilitaci\u00f3n del Cumplimiento en la Devoluci\u00f3n de Impuestos, normativa que marca un cambio significativo en los procedimientos de restituci\u00f3n y devoluci\u00f3n de saldos a favor, principalmente en el \u00e1mbito del Impuesto […]<\/p>\n","protected":false},"author":62,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"class_list":["post-1555","page","type-page","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nDecreto 17-2025: Una nueva era para la devoluci\u00f3n de impuestos en Guatemala - Servicios Integrados para la Exportaci\u00f3n SIEX<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/sectores.export.com.gt\/servicios-integrados-para-la-exportacion-siex\/decreto-17-2025-una-nueva-era-para-la-devolucion-de-impuestos-en-guatemala\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Decreto 17-2025: Una nueva era para la devoluci\u00f3n de impuestos en Guatemala - 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